Den juridiske ordning for kryptovalutaer , især " Bitcoin "-systemet, varierer betydeligt fra land til land. I en række lande er operationer med kryptovalutaer officielt tilladt . De behandles normalt som en råvare [1] [2] eller et investeringsaktiv [3] og er underlagt relevant lovgivning i skattemæssig henseende.
I nogle lande anerkendes bitcoins som en regningsenhed (for eksempel i Tyskland ) [4] [5] , i andre (for eksempel i Japan ) er Bitcoin lovligt betalingsmiddel [6] [7] [8] med en købsafgift. I nogle lande (for eksempel i Kina ) er bitcoin-transaktioner forbudt for banker, men tilladt for enkeltpersoner [9] , mens landet er førende inden for minedrift på grund af tilstedeværelsen af den største produktionskapacitet. [10] I Schweiz er kryptovalutaer underlagt de samme regler som udenlandsk valuta, og dette land er en af de mest gunstige jurisdiktioner for Bitcoin-startups og offentlige blockchains [11] [12] [13] .
Den 21. december 2017 blev dekret nr. 8 "Om udviklingen af den digitale økonomi" underskrevet i Hviderusland , som skabte en grundlæggende juridisk ramme for udviklingen af kryptoindustrien i landet. Som et resultat af dens vedtagelse blev Hviderusland det første land i verden til at legalisere smarte kontrakter . Ifølge dekret nr. 8 er enkeltpersoner fritaget for skat på alle kryptovalutatransaktioner frem til 2023. De kan mine , eje, købe og sælge tokens. Juridiske enheder fik ret til at oprette og placere deres egne tokens, udføre operationer gennem udvekslinger og udvekslingsoperatører. [fjorten]
I Rusland for 2017 var der ingen begrænsninger for brugen af bitcoins. Behovet for at regulere digitale decentrale aktiver blev positivt foreslået af den russiske præsident Vladimir Putin , næstformand for centralbanken Olga Skorobogatova, chef for Sberbank German Gref , første vicepremierminister Igor Shuvalov [15] [16] [17] [18] [ 19] . Vicefinansminister Aleksey Moiseevs udtalelse blev betydeligt blødgjort i 2017 - fra forslaget om at indføre straf for brug af kryptovaluta til udtalelser om, at det er værd at overveje kryptovaluta som et finansielt aktiv. [20] [21] En negativ holdning til bitcoin blev udtrykt af repræsentanten for undersøgelsesudvalget Georgy Smirnov, men stedfortræderen for det liberale demokratiske parti Andrey Lugovoi er kategorisk uenig i hans holdning. Fra november 2019 diskuteres det juridiske regime for kryptovalutaer i Den Russiske Føderation [22] [23] [24] [25] [26] [27] . Den 1. januar 2021 trådte loven om digitale finansielle aktiver og digital valuta i kraft i Rusland, som tillader behandling af kryptovaluta som en variant af digital valuta , forbyder dens brug i Rusland til at betale for varer og tjenester, men tillader dens brug som en investeringsobjekt.
| Land eller territorium | Lovlighed |
|---|---|
| europæiske Union | gyldige
Den Europæiske Union har ikke vedtaget specifik lovgivning vedrørende bitcoins status som valuta, men har oplyst, at der ikke skal betales moms ved omregninger mellem traditionel (fiat)valuta og bitcoin. Moms og andre skatter (såsom indkomstskat) gælder stadig for transaktioner foretaget ved hjælp af Bitcoin til at sælge varer og tjenester. I oktober 2015 afgjorde EU-Domstolen, at "udveksling af traditionelle valutaer til enheder i den virtuelle valuta 'Bitcoin' er fritaget for moms", og at "medlemsstaterne skal fritage bl.a. 'valuta'-relaterede transaktioner, sedler og mønter brugt som lovligt betalingsmiddel”, hvilket gør bitcoin til en valuta, ikke en vare [28] [29] . Ifølge dommerne bør afgiften ikke opkræves, da bitcoins skal betragtes som et betalingsmiddel [30] . Retten anbefalede, at alle EU-medlemsstater udelukker kryptovalutaer fra listen over beskatningspligtige aktiver [31] . Ifølge Den Europæiske Centralbank gælder traditionel finanssektorregulering ikke for bitcoin, fordi den ikke påvirker traditionelle finansielle enheder [32] :5 . Den Europæiske Centralbank klassificerer bitcoin som en konvertibel decentraliseret virtuel valuta. I juli 2014 rådede European Banking Authority europæiske banker til ikke at beskæftige sig med virtuelle valutaer såsom bitcoin, før en reguleringsordning er på plads [33] . I 2016 blev Europa-Parlamentets forslag om at oprette en taskforce til at overvåge virtuelle valutaer til bekæmpelse af hvidvaskning af penge og terrorisme, vedtaget med 542 stemmer for, 51 imod og 11 hverken for eller imod, sendt til Europa-Kommissionen til behandling [34] . |
| G7 | gyldige
I 2013 offentliggjorde G7 Financial Action Task Force følgende erklæring i retningslinjer, der kan være gældende for virksomheder, der er involveret i overførsel af bitcoin og andre valutaer: "Internetbetalingstjenester, der tillader tredjepartsfinansiering fra anonyme kilder, kan stå over for en øget risiko af [hvidvaskning af penge | hvidvaskning af penge / finansiering af terrorisme]". De konkluderede, at dette kunne "skabe problemer for lande inden for regulering og tilsyn [bekæmpelse af hvidvask af penge / finansiering af terrorisme]" [35] . |
Praksisen med at regulere kryptovalutamarkedet er forskellig i forskellige lande [36] , få suveræne regulatorer har udviklet specifikke løsninger, retslige præcedenser anvendes. Ifølge TASS er Bitcoin lovligt betalingsmiddel i Japan, mens det i Kina kan bruges af enkeltpersoner. [37] I Den Europæiske Union behandles transaktioner med bitcoins som betalingstransaktioner med valutaer, mønter og pengesedler, og bitcoin klassificeres ikke som et aktiv, der er underlagt beskatning.
| Land eller territorium | Lovlighed |
|---|---|
| Algeriet | Ulovlig
Ifølge "Journal Officiel" (28. december 2017): Kunst. 117 – Køb, salg, brug og besiddelse af såkaldt virtuel valuta er forbudt. Virtuel valuta er den valuta, der bruges af internetbrugere over internettet. Det er karakteriseret ved fraværet af fysisk støtte såsom mønter, sedler, check eller kreditkortbetalinger. Enhver overtrædelse af denne bestemmelse er strafbar i henhold til gældende love og regler. [38] [39] :82 |
| Egypten | Ulovlig
Det vigtigste islamiske lovgivende og retslige organ, Dar al-Ifta, udstedte et religiøst dekret, der klassificerede kommercielle transaktioner med bitcoins som haram (forbudt af islamisk lov). [39] :82 |
| Marokko | Ulovlig
Den 20. november 2017 udsendte Exchange Office (en specialiseret institution under det marokkanske finansministerium med ansvar for valutakontrol) en offentlig erklæring, hvori den sagde: "Børskontoret informerer offentligheden om, at transaktioner, der bruger virtuelle valutaer, udgør en overtrædelse af valutareglerne. medfører straffe og bøder i henhold til den gældende lovgivning." [39] :87 Den følgende dag reagerede de monetære myndigheder også i en erklæring udstedt i fællesskab af økonomi- og finansministeriet, Bank Al-Maghrib og den marokkanske kapitalmarkedsmyndighed (AMMC), hvor de advarede om risiciene forbundet med, at Bitcoin bliver brugt "til ulovlige formål, eller til kriminelle formål, herunder hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme." [40] Den 19. december 2017 udtalte Abdellatif Juahri, guvernør for Al-Maghrib Bank, på en pressekonference afholdt i Rabat under det sidste kvartalsmøde i bestyrelsen for Al-Maghrib Bank i 2017, at bitcoin ikke er en valuta, men en "finansiel aktiv". Han advarede også om faren og opfordrede til at skabe en ramme for forbrugerbeskyttelse. [41] |
| Land eller territorium | Lovlighed |
|---|---|
| Nigeria | Lovlige/ forbudte banktransaktioner
Den 17. januar 2017 udsendte Central Bank of Nigeria (CBN) et cirkulære, der informerede alle nigerianske banker om, at bitcoin og andre virtuelle valutaer ikke er tilladt i Nigeria. [42] Senere dannede Central Bank of Nigeria (CBN) og Nigerian Deposit Insurance Corporation (NDIC) et udvalg for at udforske landets brug af blockchain-teknologi, herunder bitcoin og andre digitale valutaer. Udvalget har afgivet sin rapport, men ifølge CBN's direktør for bank- og betalingssystemer, hr. Dipo Fatokun, "arbejder adskillige underudvalg stadig med dette spørgsmål." [43] Den 5. februar 2021 udsendte Central Bank of Nigeria et cirkulære, der bekræftede gyldigheden af cirkulæret fra januar 2017 og informerede finansielle institutioner i Nigeria om, at transaktioner med kryptovalutaer eller betalinger for dem stadig er forbudte og underlagt strenge sanktioner. [44] |
| Land eller territorium | Lovlighed |
|---|---|
| Tanzania | Juridisk/Anvendelse anbefales ikke af centralbanken
Selvom det ikke er officielt forbudt, fraråder Bank of Tanzania brugen af kryptovalutaer og understreger, at den tanzaniske shilling er det eneste acceptable lovlige betalingsmiddel i landet. [45] [46] |
| Land eller territorium | Lovlighed |
|---|---|
| Mauritius | gyldige
Mauritius Financial Services Commission mener, at kryptovalutaer bør reguleres som digitale aktiver i henhold til Financial Services Act 2007, og selvom den advarer investorer om, at de ikke er beskyttet af nogen lovbestemte kompensationsordninger, er de lovlige. [47] |
| Land eller territorium | Lovlighed |
|---|---|
| Angola | gyldige Selvom regeringsembedsmænd har frarådet brugen af bitcoin, er det ikke forbudt ved lov og forbliver helt lovligt. [48] |
| Sydafrika | gyldige
I december 2014 offentliggjorde Reserve Bank of South Africa et positionspapir om virtuelle valutaer, hvori det hedder, at virtuel valuta "ikke har nogen juridisk status eller lovgivningsmæssige rammer". South African Revenue Service har klassificeret bitcoin som et immaterielt aktiv. [49] |
| Namibia | gyldige
I september 2017 offentliggjorde Bank of Namibia et positionspapir om virtuelle valutaer med titlen "Position on Distributed Ledger Technologies and Virtual Currency in Namibia" [50] , hvori den meddelte, at udveksling af kryptovaluta er forbudt, og at den ikke kan accepteres som betaling for varer og tjenesteydelser. |
| Zimbabwe | gyldige
Zimbabwes Reserve Bank er skeptisk over for bitcoin og har ikke officielt godkendt dets brug. Den 5. april 2017 fik BitMari , en panafrikansk blockchain-platform, licens gennem sin bankpartner AgriBank til at operere i landet. [51] |
| Land eller territorium | Lovlighed |
|---|---|
| Canada | Lovlige/ forbudte banktransaktioner
Virksomheder, der beskæftiger sig med virtuelle valutaer, er forpligtet til at registrere sig hos Canadas Financial Transactions and Reports Analysis Center ( Fintrac ), implementere compliance-programmer, vedligeholde nødvendige optegnelser, rapportere mistænkelige eller terrorrelaterede transaktioner og afgøre, om nogen af deres kunder er " politisk vigtige personer " . " Disse krav gælder også for ikke-canadiske virtuelle valutavekslinger, hvis de har canadiske kunder. Banker kan ikke åbne eller opretholde konti eller have korrespondentbankforhold med et virtuel valutafirma, medmindre virksomheden er registreret hos Fintrac. Digitale valutahandlere er reguleret som finansielle tjenesteydelser. [52] Authorite des Marches Financiers, en finansiel regulator i provinsen Quebec , sagde, at visse bitcoin-relaterede forretningsmodeller, herunder børser og pengeautomater, er reguleret under provinsens MSB-lov. [53] I april 2018 annoncerede Bank of Montreal (BMO), at den ville forbyde sine kunder at bruge deres udstedte kredit- og debetkort til at købe kryptovalutaer. [54] Et andet lokalt forbud mod cryptocurrency-bankvirksomhed i Canada blev annonceret af Toronto-Dominion Bank . [55] |
| USA | gyldige
Det amerikanske finansministerium klassificerede i 2013 bitcoin som en konvertibel decentraliseret virtuel valuta. [56] Bitcoin blev nævnt i den amerikanske højesterets udtalelse (i Wisconsin Central Ltd. v. USA) i forbindelse med ændring af definitionen af penge den 21. juni 2018. [57] Ifølge FinCEN- direktør Kenneth Blanco i 2018, hvis pengeservicevirksomheder, herunder cryptocurrency-udvekslinger, pengeoverførselssystemer og anonymiseringstjenester (kendt som "mixere" eller "tumblere"), gør en betydelig mængde forretning i USA, skal de : [58]
I september 2016 afgjorde en føderal dommer, at "Bitcoin er penge i ordets sandeste betydning. [59] |
| Mexico | gyldige
Bitcoin har været lovligt i Mexico siden 2017. Der er blevet annonceret planer om at regulere det som et virtuelt aktiv under finansteknologiloven. [60] |
I officielle rapporter fra Verdensbanken og FBI betragtes bitcoin som en " virtuel valuta " [61] . Ifølge klassificeringen af Financial Crime Commission ( eng. FinCEN ) ved det amerikanske finansministerium, er bitcoin klassificeret som en "decentraliseret virtuel valuta" [62] .
I marts 2013 annoncerede FinCEN, at transaktioner til udveksling af enhver kryptovaluta til fiat-penge skulle reguleres på samme måde som transaktioner til udveksling af fiat-penge indbyrdes (for eksempel dollars for euro). [63] Børser skal registrere sig som udbydere af finansielle tjenesteydelser ( Money Service Business ) og indberette mistænkelige transaktioner til retshåndhævelsen . Flere amerikanske udvekslingstjenester, såsom BitInstant, blev tvunget til at lukke, før de modtog de relevante økonomiske licenser. I november 2013 afholdt det amerikanske senat høringer om Bitcoin, hvor det blev besluttet ikke at forbyde cirkulation af kryptovalutaer, men at arbejde på at regulere denne forretning. [64]
I august 2013 afgjorde en dommer for det østlige distrikt i Texas (USA), at eftersom bitcoins kan bruges som penge til at betale for varer eller veksles til konventionelle valutaer såsom amerikanske dollar, euro, yen eller yuan, så er bitcoin en valuta eller form for penge [65] .
Den 25. marts 2014 udgav US Internal Revenue Service vejledning om beskatning af transaktioner med bitcoins og andre virtuelle valutaer . [66] Med henblik på at betale føderale skatter behandles bitcoins som ejendom, det vil sige, at de, der køber bitcoins som et investeringsmiddel, vil modtage "kapitalgevinster" snarere end "valuta"-overskud, når de sælger bitcoins. Ved at sælge varer og levere ydelser i bytte for bitcoins får skatteyderen et overskud, som beregnes efter kursen for bitcoin i forhold til den amerikanske dollar på betalingsdagen. Ved køb af varer og ydelser til bitcoins afholder skatteyderen udgifter, som også kan tages i betragtning ved beregningen af beskatningsgrundlaget (kursen for bitcoin i forhold til amerikanske dollar på betalingsdagen anvendes også til beregningen). Fortjeneste fra udstedelse af bitcoins beskattes. Bitcoin-kursens høje volatilitet kan føre til skattepligt for dem, der betaler med bitcoins for varer og tjenesteydelser (især forpligtelsen til at betale skat af kapitalgevinster). [67]
I efteråret 2017 åbnede US Securities and Exchange Commission (SEC) det første nogensinde tilfælde af svindel i det første udbud af kryptovalutaer (ICO) [68] .
Mellemamerika| Land eller territorium | Lovlighed |
|---|---|
| Costa Rica | gyldige
Costa Ricas centralbank har meddelt, at bitcoins og kryptovalutaer ikke betragtes som valutaer og ikke understøttes af hverken regeringen eller love. De er dog ikke ulovlige. Der er flere handlende, der accepterer bitcoins i landet. [69] |
| Salvador | gyldige
Bitcoin blev lovligt betalingsmiddel i landet i overensstemmelse med "Bitcoin-loven", som blev vedtaget den 8. juni 2021, [70] [71] og trådte i kraft den 7. september 2021. [72] [73] En måned senere, i El Salvador, var antallet af bitcoin-pungholdere i undertal i forhold til traditionelle bankkontoindehavere, hvor den mest populære bitcoin-pung, den officielt regeringssponserede Chivo-pung, blev downloadet af tre millioner mennesker, omkring 46 procent af landets befolkning. [74] Men kun 12 procent af El Salvadors forbrugere brugte krypto i løbet af denne tid, og 93 procent af de adspurgte virksomheder rapporterede ikke at have modtaget bitcoin-betalinger i løbet af den første måned. [75] |
| Nicaragua | gyldige
Nyheden rapporterer, at bitcoin bliver brugt i landet. |
Fra udgangen af 2017 bruges udtrykket "kryptovaluta" ikke i lovgivningen i Den Russiske Føderation, og der er intet forbud mod transaktioner med kryptovalutaer. Således afslørede anklagemyndigheden i Lefortovo ikke overtrædelser af lovgivningen i Den Russiske Føderation ved salg af produkter til bitcoins i butikkerne og caféerne hos LavkaLavka-virksomheden [76] .
Lokale rets- og anklagemyndigheder betragter dog nogle gange brugen af kryptovalutaer som et tegn på ulovlige transaktioner. Den 31. august 2017 blev der på webstedet for anklagemyndigheden i Sverdlovsk-regionen offentliggjort en forklaring af anklagemyndigheden i Oktyabrsky-distriktet i byen Jekaterinburg med følgende indhold: "Distriktets anklagemyndighed forklarer, at brug af "virtuel valuta" i transaktioner er grundlaget for at overveje spørgsmålet om at klassificere sådanne transaktioner som transaktioner, der har til formål at legalisere indkomst opnået med kriminelle midler og finansiering af terrorisme" [77] . I 2017 blev der i Kostroma-regionen indledt en straffesag for ulovlige bankaktiviteter ( del 2 af artikel 172 i Den Russiske Føderations straffelov ) mod 3 personer, der byttede bitcoins til et beløb på over 500 millioner rubler [78] .
Baseret på afgørelsen fra Nevyansk- byretten i Sverdlovsk-regionen, den 13. januar 2015, blev 7 websteder relateret til bitcoin inkluderet i det samlede register over forbudte websteder , herunder webstedet bitcoin.org [79] . Dette førte til, at russiske udbydere, herunder mobiloperatører, blokerede adgangen til websteder. I første omgang blev årsagen ikke rapporteret. Senere forelå en kopi af retsafgørelsen [80] , hvorefter
Den gratis formidling af information om elektronisk valuta bestemmer den aktive brug af kryptovalutaer i handelen med stoffer, våben, falske dokumenter og andre kriminelle aktiviteter. Disse kendsgerninger, samt muligheden for ukontrolleret grænseoverskridende overførsel af midler og deres efterfølgende udbetaling, tjener som forudsætninger for en høj risiko for potentiel involvering af kryptovalutaer i ordninger, der har til formål at legalisere (hvidvaske) udbytte fra kriminalitet og finansiere terrorisme.
Nogen tid senere blev rettens afgørelse annulleret efter en appel indgivet af ejeren af bitcoinconf.ru-webstedet af Smile Expo, såvel som af ejeren af Bits.media Ivan Tikhonov [81] .
Den 24. januar 2014 sagde lederen af Sberbank German Gref på et forum i Davos [82] :
Kryptovalutaer er et meget interessant internationalt eksperiment, der bryder paradigmet for valutaemission. Og de bør absolut ikke forbydes, men bør prøves at forstå, studere og måske begynde at regulere ordentligt.
— Herman GrefHan sendte også breve til administrationen af præsidenten for Den Russiske Føderation, Centralbanken og Finansministeriet med en anmodning om ikke at pålægge restriktioner på brugen af virtuelle valutaer og elektroniske betalingssystemer og kaldte dette et "kolossalt tilbageskridt" [ 83] .
Den 27. januar 2014 offentliggjorde Pressetjenesten fra Bank of Russia information "Om brugen af 'virtuelle valutaer', især Bitcoin" i transaktioner [84] . I den advarede Bank of Russia, at på grund af manglen på sikkerhed og lovligt forpligtede emner, er transaktioner i " virtuelle valutaer " spekulative. På grund af den anonyme karakter af aktiviteten med at udstede "virtuelle valutaer", et ubegrænset antal emner og deres brug til transaktioner, kan borgere og juridiske enheder, herunder utilsigtet, være involveret i ulovlige aktiviteter, herunder legalisering (hvidvaskning) af udbytte fra kriminalitet, måde, og finansiering af terrorisme. Russiske juridiske enheders levering af tjenester til udveksling af "virtuelle valutaer" for rubler og udenlandsk valuta såvel som for varer (værker, tjenester) vil blive betragtet som et potentielt engagement i gennemførelsen af tvivlsomme operationer i overensstemmelse med lovgivningen om bekæmpelse af legalisering (hvidvaskning) af udbytte fra kriminalitet og finansiering af terrorisme.
Den 6. februar 2014 udsendte Rosfinmonitoring et informationsbrev "Om brugen af kryptovalutaer " ( originalt dokument ), der forklarer, at brugen af kryptovalutaer i transaktioner er grundlaget for at overveje spørgsmålet om at klassificere sådanne transaktioner (operationer) som transaktioner (operationer) rettet mod legalisering (hvidvaskning) af udbytte fra kriminalitet og finansiering af terrorisme.
I begyndelsen af juli 2014, inden for rammerne af den internationale bankkongres, udtalte Georgy Luntovsky , første næstformand for Bank of Russia , at Bitcoin-systemet bliver overvåget, spørgsmålet bliver undersøgt, og måske i fremtiden vil der være lovgivningsmæssig regulering [85] .
9. august 2014, taler i Skt. Petersborg ved #CryptoForum , den 1. internationale konference "Bitcoin and cryptocurrencies : development prospects in Russia", leder af afdelingen for information og kommunikation i International Training and Methodological Center for Financial Monitoring ( ITMCFM ) på Rosfinmonitoring Evgeny Volovik , som også er medlem af den internationale arbejdsgruppe, der i juni 2014 udviklede nøgledefinitionerne af virtuelle, centraliserede og decentraliserede valutaer ( originalt dokument ), udtalte kategorisk , at "Bitcoin ikke er et monetært surrogat", men tilføjede også. at kryptovalutaer kom under tæt opsyn af den internationale organisation FATF , der beskæftiger sig med bekæmpelse af hvidvask af penge og finansiering af terrorisme. Volovik bemærkede også, at en eller flere sager relateret til hvidvaskning af penge gennem Bitcoin allerede er i gang i Rusland, men afviste at give detaljer.
Den 20. marts 2015 annoncerede vicefinansminister Alexei Moiseev, at der i 2015 ville blive vedtaget en lov, der giver mulighed for sanktioner for brug af pengesurrogater i Rusland. Det var planlagt, at loven effektivt ville forbyde brugen af virtuelle valutaer i Rusland, herunder bitcoins [86] . Denne lov blev dog ikke vedtaget.
I fremtiden begyndte regulatorernes retorik at blive blødere. Efter at have analyseret truslerne mente finansministeriet, at deres niveau ikke svarede til den foreslåede straf og besluttede ikke kun ikke at skynde sig at indføre strafansvar for transaktioner i Rusland. ”Finansministeriet besluttede at vente lidt. Se, hvordan situationen vil udvikle sig internationalt. Og med dette i tankerne, tag en beslutning,” sagde vicefinansminister Alexei Moiseev i begyndelsen af april 2017. Som en mulighed udelukkede han ikke cirkulation af kryptovalutaer på Ruslands territorium - men uden muligheden for deres udveksling til nationale valutaer [37] .
Den 14. juli 2015 annoncerede den russiske præsident, Vladimir Putin, på ungdomsforumet for it-specialister "Territory of Meanings on the Klyazma", at det er tilladt at bruge kryptovalutaer som betalingsform i nogle områder. Han sagde, at han havde diskuteret problemet med kryptovalutaer med chefen for centralbanken, Elvira Nabiullina, og erkendte, at der er grundlæggende problemer med den udbredte brug af kryptovalutaer i dag. [87] .
Den 26. oktober 2015 rapporterede Izvestia, at det russiske finansministerium besluttede at stramme sin tilgang til at straffe udstedelse og cirkulation af kryptovalutaer. Den angivne afdeling har udviklet ændringer til straffeloven, ifølge hvilke overtrædere vil blive fængslet i op til fire år. [88]
Den 3. oktober 2016 offentliggjorde Alexei Overchuk, vicechef for den føderale skattetjeneste, på vegne af sin afdeling et brev N OA-18-17/1027, hvis hovedkonklusion er, at lovgivningen i Den Russiske Føderation ikke direkte forbyde russiske borgere at udføre transaktioner ved hjælp af kryptovaluta. I dette tilfælde klassificerer Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste transaktioner til erhvervelse og salg af kryptovalutaer som valutatransaktioner. Desuden definerer lovgivningen i Den Russiske Føderation ikke sådanne begreber som "penge surrogat", "cryptocurrency" eller "virtuel valuta" [89] .
Den 28. august 2017 foreslog det russiske finansministerium at betragte kryptovaluta som et finansielt aktiv, men at regulere det som "anden ejendom". Samtidig mente ministeriet, at kun "kvalificerede investorer på børsen" skulle købe og sælge bitcoins [90] . Denne holdning blev mødt med kritik. Så Andrey Varnavsky, direktør for blockchain-laboratoriet i finansuniversitetets forretningsinkubator, kaldte et sådant forslag fra finansministeriet for en "utopi" og udtrykte den opfattelse, at en begrænsning af omsætningen ikke ville bidrage til udviklingen af denne finansielle institution . Efter hans mening er det værd at udvikle muligheden for lovligt at erhverve cryptocurrency, men samtidig ikke forbyde andre måder at cirkulere den på. [91]
Den 5. oktober 2017, på Sochi-forumet for innovative finansielle teknologier Finopolis i Sochi, udtalte lederen af Bank of Russia, Elvira Nabiullina [ 92] :
Bank of Russias holdning er ikke at legalisere brugen af kryptovalutaer som lovligt betalingsmiddel. Vi er imod private penge, uanset hvilken form det måtte være – materielle eller virtuelle. Kryptovalutaer er private digitale penge.
Den 20. oktober 2020 meddelte den russiske statsanklager, Igor Krasnov, at, baseret på den vedtagne lov om virtuel valuta, vil embedsmænd fra 2021 skulle angive tilstedeværelsen af kryptovaluta i deres indkomsterklæringer [93] .
Fra den 6. oktober 2022 forbyder Den Europæiske Union (EU ) ifølge et nyt sæt sanktioner russere at bruge kryptovalutatjenester på deres territorium, herunder oprettelse af konti og opbevaring af digitale aktiver i kryptotegnebøger, ifølge en pressemeddelelse fra den europæiske Kommissionen (EF) Blokken har således strammet tidligere pålagte sanktioner, der har været gældende siden april. Nu gælder forbuddet for ethvert beløb - før det kunne indbyggere i Rusland ikke beholde mere end 10.000 euro på deres pung . er steget kraftigt i landet. [94]
I december 2017 blev dekret nr. 8 "Om udviklingen af den digitale økonomi" underskrevet, som skabte den juridiske funktion af kryptovalutaer i landet [14] [95] , herunder finansiering gennem ICO . Enkeltpersoner modtog indtil 2023 skattemæssige incitamenter for operationer med kryptovalutaer, herunder minedrift. En sådan aktivitet betragtes ikke som iværksætter, og tokens og indtægter fra operationer med dem skal ikke deklareres . Juridiske enheder fik ret til at oprette og placere deres egne tokens til at udføre operationer gennem udvekslingsoperatører. Indtil 1. januar 2023 udelukker dekretet indtægter og overskud fra driften med tokens fra beskatningsgrundlaget. [96]
I november 2018 godkendte bestyrelsen for Hi-Tech Park. [97]
Ifølge de accepterede regler kan en ICO ikke kun holdes af en HTP-resident, men også af enhver juridisk enhed gennem en HTP-resident mellemmand. Hviderussiske og udenlandske juridiske enheder kan være ICO-kunder - i henhold til kravene skal de have nøglepersoner og et godt forretningsomdømme, herunder grundlæggernes og direktørens omdømme.
Det første cryptocurrency-selskab registreret under den nye lovgivning var Currency.com , en cryptocurrency-udveksling af tokeniserede aktiver [98] [99] . Fra juli 2020 arbejdede virksomheden med russiske og hviderussiske rubler, amerikanske dollars , euro , britiske pund, Bitcoin (BTC), Etherium (ETH), LITECOIN (LTC), Ripple (XRP), Bitcoin Cash (BCH). [100]
I 2020 blev den første og hidtil eneste [101] kryptovalutaudvekslingsoperatør whitebird.io registreret, som garanterer udveksling af kryptovalutaer indbyrdes og for almindelige penge [102] . Projektpartnerne var det internationale betalingssystem Visa og statsbanken Belarusbank . Fra august 2022 udfører Whitebird.io udvekslingsoperationer med Bitcoin, Ethereum, Tether (USDT) kryptovalutaer og følgende valutaer: US dollar, russisk rubel, hviderussisk rubel. Tjenesten betjener borgere og personer med opholdstilladelse fra følgende lande: Hviderusland, Rusland, Ukraine, Georgien, Aserbajdsjan, Kasakhstan, Kirgisistan, Moldova, Tadsjikistan, Turkmenistan, Usbekistan [103] .
I september 2021 begyndte UK Postal Service at sælge cryptocurrency til brugere, der bekræftede deres identiteter gennem en specialiseret applikation. Indbyggere i Storbritannien blev tilbudt at købe værdikuponer til kryptovalutaudveksling, som selv kan veksles til kryptovalutaer [104] .
Den 27. november 2017 trådte loven "om bekæmpelse af hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme" [105] i kraft i Estland , som giver mulighed for at levere tjenester relateret til kryptovaluta og virtuelle værdier på grundlag af licenserne fra "Virtual Value Wallet Service Provider" og "Service Provider om udveksling af virtuelle værdier for fiat-penge. Licenser udstedes af det estiske politi og grænsevagtråd .
I slutningen af august 2013 udtalte det tyske finansministerium, at bitcoin ikke kan klassificeres som en elektronisk eller udenlandsk valuta, men snarere passer til definitionen af private penge , med hvilke multilaterale clearingoperationer kan udføres . [fire]
Kroatiens nationalbank mener, at bitcoin er lovligt i Kroatien , men bør ikke betragtes som elektroniske penge , selvom det har nogle ligheder med det. Kryptovalutaer kan lovligt bruges i landet, selvom de ikke kan betragtes som lovligt betalingsmiddel, det vil sige, at handlende ikke er forpligtet til at acceptere dem i Kroatien på lige fod med lokal valuta [5] .
Indtil marts 2014 havde Bank of Japan ikke nogen planer om at regulere cirkulationen af bitcoins [110] . Efter kollapset af Mt.Gox , der er baseret i Tokyo , meddelte de japanske myndigheder imidlertid behovet for at regulere dette marked. Der forventes udvikling af skatteregler. [111]
Lederen af Bank of Japan, Haruhiko Kuroda , sagde, at bankinstituttet for monetær og økonomisk forskning nu udfører en undersøgelse af Bitcoin [110] .
Sammenlignet med traditionelle pengeoverførsler og eksisterende elektroniske penge har Bitcoin både ligheder og særpræg.
— Haruhiko KurodaBitcoin har været lovligt betalingsmiddel i Japan siden marts 2016 [6] [7] [112] .
Ifølge et Bangkok -baseret firma , Bitcoin Co. Ltd. ”, Bank of Thailand, selvom den ikke anerkendte bitcoin som en uafhængig valuta, men udtalte, at operationer med den kræver en licens for retten til at udføre valutatransaktioner, og nægter at udstede en. Siden den 29. juli 2013 har virksomheden suspenderet sin bytteservice. Virksomhedens hjemmeside, der citerer en repræsentant for Bank of Thailand, erklærer, at "på grund af manglen på juridiske grunde er det ulovligt i Thailand at købe/sælge bitcoins, købe/sælge varer eller tjenester i bytte for bitcoins, sende bitcoins udenfor af Thailand eller modtag bitcoins uden for Thailand". [113] Ingen sådan erklæring blev fundet på den officielle hjemmeside for Bank of Thailand den 2. august 2013. Den 15. februar 2014 modtog virksomheden et brev fra Bank of Thailand med en forklaring om, at udveksling af bitcoins ikke falder ind under den thailandske valutalovgivning og finansministeriets regulering, da udenlandsk valuta ikke udbydes til udveksling , hvorefter tjenesten straks åbnede [114] . Efter noget tid sendte Bank of Thailand et brev med en yderligere forklaring, hvoraf det fremgår, at selvom tjenesten kun udveksler bitcoins og baht, kan bitcoins så veksles til fremmed valuta, hvilket betyder, at det stadig er forbundet med valutaveksling. Tjenesten fortsatte sit arbejde ved at tilføje en betingelse til brugeraftalen, hvorefter brugerne forpligter sig til ikke at veksle bitcoins modtaget gennem tjenesten til fremmed valuta [115] .
Den 5. december 2013 forbød People's Bank of China kinesiske finansielle virksomheder at handle med bitcoins. [9] Udtalelsen fastslår, at bitcoin ikke er en valuta i ordets egentlige forstand. Finansielle virksomheder er forbudt ikke kun fra direkte transaktioner med bitcoins, men også fra offentliggørelse af tilbud eller forsikring af finansielle produkter relateret til bitcoin. Samtidig kan enkeltpersoner frit deltage i internettransaktioner på egen risiko. Samtidig betragtes bitcoins som en slags vare, men ikke penge.
I slutningen af marts 2014 udsendte People's Bank of China et cirkulære, hvorefter kinesiske banker og betalingssystemer senest den 15. april 2014 skal lukke konti på femten kinesiske websteder, der sælger bitcoins. Ulydighed vil blive straffet, men People's Bank of China specificerede ikke hvordan. [116]
I december 2013 foreslog det schweiziske parlament et postulat, hvorefter bitcoins skulle betragtes som en fremmed valuta [117] . Postulatet blev underskrevet af 45 ud af 200 medlemmer af parlamentet. Reguleringen af ICO'er i Schweiz administreres af Financial Market Supervisory Authority - FINMA . I begyndelsen af 2018 opdaterede hun anbefalingerne om Initian Coin Offering til projektstiftere.
I begyndelsen af januar 2014 blev det kendt, at Singapores skattemyndigheder sidestillede transaktioner med bitcoins med transaktioner, der pålægges en afgift på varer og tjenesteydelser. [1] [2] Standardindkomstskatten er planlagt til at blive opkrævet på virksomheder, der beskæftiger sig med køb og salg af bitcoins. Der vil ikke være beskatning på langsigtede investeringer i bitcoins, hvilket svarer til investeringer i kapital. Ved ombytning af bitcoins til rigtige varer og tjenesteydelser vil der blive opkrævet en afgift på 7 % af varer og tjenesteydelser (for ikke-residenter er der ingen vare- og serviceafgift) [118] . GST gælder ikke for køb af virtuelle varer og tjenester med Bitcoin, såsom køb i appen [119] .
Den 13. marts 2014 annoncerede den monetære myndighed i Singapore sin hensigt om at regulere aktiviteterne for mellemmænd, der udfører transaktioner med virtuelle valutaer (herunder bitcoin) [120] . Sådanne mellemmænd, der udveksler virtuelle valutaer med rigtige, vil være forpligtet til at identificere deres kunder og rapportere mistænkelige transaktioner til den relevante afdeling. Generelt vil de samme krav gælde for formidlere som for virksomheder, der beskæftiger sig med udveksling af reelle valutaer samt tilvejebringelse af pengeoverførsler. Formålet med disse foranstaltninger er at minimere de risici, der er forbundet med hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme, som følge af virtuelle valutaers anonyme karakter.
Den 2. april 2014 offentliggjorde Bulgarian National Revenue Agency på sin hjemmeside nyheden om, at indkomst fra en bitcoin-transaktion skal deklareres og beskattes. Internal Revenue Service anerkendte sådanne indtægter som indkomst fra finansielle aktiver og afgjorde, at de blev beskattet med en sats på 10 %. [3]
I Norge er bitcoin indregnet som et bytteaktiv, men ikke som valuta. [121]
I november 2014 afgav Ukraines nationalbank en erklæring om det juridiske regime for bitcoin i landet [122] . NBU påpeger, at brugen af bitcoins er forbundet med øgede risici på grund af driftens anonymitet og decentraliserede karakter. Ifølge NBU er bitcoins attraktive til ulovlige aktiviteter, herunder hvidvaskning af udbytte fra kriminalitet eller til finansiering af terrorisme. NBU mindede om, at gryniaens er den eneste lovlige betalingsenhed på Ukraines område , udstedelse og cirkulation af andre monetære enheder som betalingsmiddel samt brug af monetære surrogater er forbudt. NBU anser bitcoin for at være "et monetært surrogat, der ikke har nogen reel værdi og ikke kan bruges af enkeltpersoner og juridiske enheder på Ukraines territorium som et betalingsmiddel, da dette er i modstrid med normerne i ukrainsk lovgivning."
I marts 2017 bekræftede lederen af rådet for Ukraines nationalbank, Bohdan Danylyshyn , uforanderligheden af den tidligere beslutning og sagde i et interview, at bitcoin og andre kryptovalutaer "er monetære surrogater , der ikke er understøttet af reel værdi og ikke kan brugt på vores lands territorium som betalingsmiddel, da de er i modstrid med normerne i ukrainsk lovgivning” [123] . Samtidig bemærkede Danylyshyn, at Ukraines nationalbank studerer erfaringerne med at introducere innovative produkter på betalingsmarkedet og overvåge politikker for centralbanker og offentlige myndigheder i andre lande for at løse problemet med virtuelle valutaer.
Den 10. oktober, i Verkhovna Rada i Ukraine, blev der registreret en regning, ifølge hvilken kryptovaluta foreslås anerkendt som en programkode, som er et objekt af ejendomsrettigheder. Lovforslaget giver også mulighed for beskatning af kryptovalutaer, og proceduren for beskatning af minedrift, udveksling (udveksling) af kryptovalutaer er reguleret af den nuværende lovgivning i Ukraine. Lovudkastet giver mulighed for gratis udveksling af kryptovalutaer for andre værdier, tjenester eller varer. [124]
Israels officielle holdning til bitcoin er, at det ikke kan være et betalingsmiddel. I begyndelsen af 2017 blev kryptovalutaen sidestillet med ejendom, hvor ejeren ved salget er forpligtet til at betale moms og indkomstskat.
Fra 1. september 2019 var New Zealand de første i verden til at tillade sine indbyggere at betale løn til ansatte i kryptovaluta, afhængigt af betalingernes regelmæssighed, et fast beløb, koblingen af kryptovaluta til en af de sædvanlige valutaer med mulighed for af gratis konvertering [125] [126] . Skattesystemet for virksomheder har ikke ændret sig, skatter opkræves i national valuta.
I en række lande, for eksempel i Frankrig og Indien, er der endnu ikke truffet en officiel beslutning om reguleringen og det juridiske regime for kryptovalutaer, men tilsynsmyndigheder har givet udtalelser om, at de forsøger at udvikle en holdning vedrørende kryptovalutaer og advare potentielle brugere om de høje risici ved at investere i kryptovalutaer på grund af høj volatilitet [127] . Den franske centralbank mener, at selv professionelle forhandlere bør være forsigtige - bitcoin-konvertibilitet er ikke garanteret, bitcoin-indehavere vil næppe være i stand til at sagsøge i tilfælde af tyveri eller svindel [128] .
| bitcoin | ||
|---|---|---|
| Organisationer | ||
| Mennesker | ||
| Teknologi | ||
| Udvekslingstjenester | ||
| Kryptovalutaer | |
|---|---|
| PoW baseret på SHA-2 | |
| PoW baseret på Scrypt | |
| PoW baseret på CryptoNote | |
| Andre PoW-algoritmer | |
| PoS algoritmer | |
| Andre teknologier | |
| relaterede emner |
|