Økonomistyring i banker

Finansiel kontrol i banker  er et sæt handlinger og operationer til at verificere de finansielle og relaterede spørgsmål i forbindelse med aktiviteterne i en kommerciel bank eller et andet kreditinstitut . Former og metoder for finanskontrol , der er fælles for organisationer inden for ethvert aktivitetsområde, er dækket i artiklen Metoder til finanskontrol . Denne artikel er afsat til funktionerne i bankkontrol og specifikke metoder, der er karakteristiske for dens organisation.

Intrabank kontrol

Intrabankkontrol indebærer en proces, der konstant foregår inde i banken på alle ledelsesniveauer . Bankens bestyrelse og direktion har ansvaret for at skabe en passende kultur, der letter en effektiv implementering af intern kontrol og for løbende at overvåge dens effektivitet. Hver enkelt medarbejder i kreditinstituttet skal dog deltage i denne proces.

Det vigtigste reguleringsdokument, der regulerer organiseringen af ​​intrabankkontrol i Rusland , er reguleringen af ​​Den Russiske Føderations centralbank dateret 16. december 2003 nr. 242-p "Om organiseringen af ​​intern kontrol i kreditinstitutter og bankgrupper ". I overensstemmelse med forordningen er målene for det interne bankkontrolsystem:

• at sikre effektiviteten af ​​bankaktiviteter,
• at sikre sikkerheden af ​​bankaktiver ,
• styring af bankrisici og fastholdelse af dem på et niveau, der ikke truer bankens finansielle stabilitet .

Bestyrelsen for et kreditinstitut er ansvarlig for:

• for godkendelse og periodisk revision af den overordnede bankstrategi ,
• for at fastlægge et acceptabelt niveau af risici , som banken påtager sig,
• for at sikre, at bankens ledelse træffer de nødvendige foranstaltninger til at identificere, måle, overvåge og kontrollere sådanne risici,
• til godkendelse af bankens organisationsstruktur, som gør det muligt klart at afgrænse ansvarsområder , beføjelser og rapportering,
• til oprettelse og funktion af et passende og effektivt system for intrabankkontrol.

Bankunderafdelinger, der direkte udøver intern kontrol, omfatter:

• Intern bankkontroltjeneste ( intern revision ),
• Ansvarlig officer (strukturel enhed) for bekæmpelse af legalisering af udbytte fra kriminalitet og finansiering af terrorisme ,
• Controller for en professionel deltager på værdipapirmarkedet ,
• Ansvarlig juridisk medarbejder,
• Regnskabsafdelingen, som udfører den konstante efterfølgende kontrol af bankdriften .

Intrabankkontrol og bankrisici

Systemet med intrabankkontrol bør fokusere på implementeringen af ​​følgende principper:

• accepten af ​​enhver bankrisiko skal være i overensstemmelse med den generelle retning for bankens strategi og forventningerne fra dens aktionærer ,
• alle væsentlige risici skal identificeres og overvåges rettidigt,
• Beslutningstagere skal være opmærksomme på de bankrisici , der er forbundet med dem, og tage højde for niveauet af sådanne risici,
• banken skal være forberedt på nødsituationer, have en plan for en hurtig og effektiv reaktion på deres opståen.

Intern kontroltjeneste i en forretningsbank

Den interne kontroltjeneste i en kommerciel bank er en separat uafhængig underafdeling, der er underlagt bankens bestyrelse . Lederen af ​​den interne bankkontroltjeneste ( intern revision ) kontrolleres af bankens formand og har ret til fri adgang til bankens øverste ledelse. Bankchefer er ikke berettiget til at begrænse retningen og omfanget af inspektioner af den interne kontroltjeneste. Medarbejdere i tjenesten har en ubegrænset ret til aktindsigt i alle dokumenter, de kan søge afklaring fra enhver medarbejder i banken. Ansatte i den interne bankkontroltjeneste bør ikke deltage i de aktiviteter, som de skal kontrollere.

Hovedopgaverne for den interne bankkontroltjeneste:

• tilsyn med en klar fordeling af beføjelser og ansvar,
• overvågning og styring af bankrisici,
• overvågning af koordineringen af ​​kontrolprocedurer,
• kontrol over at sikre sikkerheden af ​​aktiver ,
• udførelse af efterfølgende finanskontrolforanstaltninger i form af revisioner og inspektioner af bankens territoriale og funktionelle afdelinger.

Kontrolprocedurer

En forretningsbanks organisatoriske og personalemæssige struktur bør udformes på en sådan måde, at interessekonflikter eller koncentration af uforenelige funktioner i samme hænder undgås. Der bør være en klar opdeling mellem forskellige medarbejdere (og endda opdelinger) af beføjelser til at søge efter kunder, afslutte transaktioner , foretage betalinger , afspejle dem i regnskab og kontrol over transaktioner.

Det er således ikke tilladt at give én person ret til:

• rådgive bankkunder og udføre transaktioner på de samme kunders konti,
• godkende overførsel eller udstedelse af midler og udføre dem,
• udføre banktransaktioner og udføre dem i overensstemmelse med regnskabet,
• vurdere en potentiel låntagers kreditværdighed og efterfølgende overvåge overholdelsen af ​​låneaftalens vilkår ,
• udføre operationer på kundekonti og bankens egen økonomiske drift.

For at styrke den interne kontrol over kontanttransaktioner (som de mest sårbare ud fra et muligt misbrugssynspunkt) kontrolleres i banker desuden kontantdebettransaktioner udført af bankkassereren af ​​den registeransvarlige. Derfor vil vi på bankens kontokassedokument ikke se to, men tre underskrifter:

• revisor-operatør, der har udstedt dokumentet,
• den registeransvarlige, der kontrollerede dokumentet og godkendte udstedelsen af ​​kontanter ,
• kassereren, der uddelte pengene.

Bankens regnskabsafdeling sørger for individuelle medarbejdere, der er betroet pligten til løbende efterfølgende kontrol med banktransaktioner (herunder kontanttransaktioner). Alle transaktioner fra den foregående dag i løbet af den næste hverdag skal være fuldt verificeret på basis af primære regnskabsbilag og posteringer på personlige konti .

Herudover er kreditinstitutternes regnskabschefer , deres stedfortrædere og departementschefer forpligtet til, ex officio, systematisk at foretage efterfølgende kontrol af bankens regnskabs- og kassedrift.

Litteratur

• T.I.Kapaeva. Bankkonto. - Moskva: INFRA-M, 2006. - S. 40 - 58. - 576 s. — ISBN 5-16-002583-9 .
• Usatova L.V., Seroshtan M.S., Arskaya E.V. Regnskab i forretningsbanker: lærebog. - Moskva: ITK "Dashkov og K", 2009. - S. 38 - 46. - 376 s. — ISBN 978-5-91131-892-5 .
• Bankvirksomhed / Yu.I. Korobov. - Moskva: Mester, 2007. - S. 412 - 444. - 446 s. — ISBN 978-5-9776-0007-1 .
• Olkhova R.G. Bank: ledelse i en moderne bank. - Moskva: KnoRus, 2008. - S. 242 - 280. - 288 s. - ISBN 978-5-85971-857-3 .