Beskatning i Sverige af løn for en ansat giver mulighed for bidrag til tre forskellige regeringsniveauer: kommuner , amt og centralregering . Der betales sociale bidrag til finansiering af det sociale sikringssystem.
Skat af indkomst ved udbetaling af løn beregnes af arbejdsgiveren (PAYE-systemet, dvs. betales med det samme, månedligt) og betales direkte af arbejdsgiveren til den svenske skattemyndighed( Svensk: Skatteverket ).
Sverige har et arbejdsindkomstskattesystem, der kombinerer indkomstskat (betalt af medarbejderen) med sociale sikringsbidrag (arbejdsgiverbidrag), som betales af arbejdsgiveren. De samlede lønomkostninger for en arbejdsgiver er således bruttoløn plus sociale bidrag. Arbejdsgiveren foretager månedlige foreløbige skattefradrag og betaler også sociale sikringsbidrag til den svenske skattemyndighed.
Indkomstskat afhænger af den skattepligtige person i Sverige, og sociale bidrag afhænger af, om personen er en del af den svenske socialsikringsordning. Indkomstskatten afsluttes ved den årlige skatteansættelse for året efter overskudsåret. [en]
27 % af Sveriges skatteyderpenge går til uddannelse og sundhedspleje, mens 5 % går til politi og militærtjeneste, og 42 % går til social sikring. [2]
Merværdiafgiften ( svensk mervärdesskatt eller svensk moms ) i Sverige er 25 %, med undtagelser for mad og serviceydelser såsom hotelværelsesafgifter (12 %), samt salg af publikationer, adgangsbilletter til kulturelle arrangementer og rejser inden for Sverige (6 %). [3]
Sverige bruger progressiv beskatning , de generelle satser for 2018 er som følger (baseret på årsindkomst):
De første 18.000 kroner af årsindkomsten er skattefri. Den skattepligtige indkomst reduceres på de samlede fradrag, hvilket betyder, at marginalskatten i praksis varierer fra 7 % på indkomst lige over 18.800 kroon til 60,1 % på indkomster over 675.700 kroon. [5]
For den gennemsnitlige løn, for en ekstra løn på 100 kroons, betaler medarbejderen først 32 kroons i indkomstskat (direkte, 32%); derudover betaler arbejdsgiveren 31,42 kroons i arbejdsgiverens sociale sikringsydelser (indirekte, 31,42%) som et gebyr for at tilslutte sig medarbejderens sociale sikring i Sverige. Den effektive sats kan for eksempel reduceres gennem skattemæssige incitamenter og andre fradrag.
Derudover betaler medarbejderen 7 % af pensionsbidragene til det offentlige system med en årlig indkomstgrænse på SEK 420.447. Det maksimale medarbejderbidrag er således 29.400 kroons. Medarbejderbidrag er fuldt skattepligtige.
I 2018 er det svenske socialbidrag betalt af arbejdsgiveren 31,42 procent, beregnet på medarbejderens før skat. For ældre arbejdere er denne procentdel lavere [6] De nærmere oplysninger om socialsikringsbidrag (arbejdsgiverbidrag) kan findes på den svenske skattemyndigheds hjemmeside. [7]
Sverige har en fast skattesats på 30 % for kapitalgevinster. [8] De svenske skattemyndigheder definerer kapitalindkomst som indkomst, der ikke kan henføres til drift eller tjenesteydelser. For eksempel: leasing af private aktiver, udbytte, fortjeneste ved salg af aktiver og rentebetalinger. [9]
Selskabsskatten i Sverige er 22 %. [ti]
En udenlandsk virksomhed, der driver forretning i Sverige, uanset om den er naturlig eller lovlig, kan være underlagt moms , arbejdsgiverbidrag og/eller indkomstskat. Virksomheden skal derefter ansøge om registrering til den svenske skattemyndighedog kan ansøge om en svensk skattebetalingsattest.
Ansøgningsbrochuren for udenlandsk erhvervsskat, blanket SKV 419 og SKV 4632 indeholder oplysninger om, hvordan du ansøger.
Enkelthandlere, der har et svensk personnummer og virksomheder, der har en repræsentant, der har et svensk personnummer, og som også er bemyndiget til at underskrive (autoriseret til selv at underskrive) på vegne af virksomheden, kan ansøge elektronisk via webstedet verksamt.se . Hjemmesiden verksamt.se administreres i fællesskab af den svenske skattemyndighed, den svenske registrator for selskaber og den svenske agentur for økonomisk og regional udvikling. Andre udenlandske virksomheder kan indsende deres ansøgninger direkte til de internationale skattemyndigheder [11] hos den svenske skattemyndighed via post. Ved registrering hos den svenske skattemyndighed modtager en udenlandsk virksomhed et unikt svensk identifikationsnummer. For at få et sådant nummer af en person, skal de bevise deres identitet med et pas eller andet sådant certifikat eller dokument. En juridisk enhed kræver, at identifikation dokumenteres ved en form for certificeret stiftelsesbevis, og en repræsentant skal demonstrere sin bemyndigelse til at repræsentere (underskrive) på vegne af den juridiske enhed, når den kræver registrering til beskatning. Udenlandske juridiske enheder, der opererer i Sverige, skal først kontakte det svenske selskabsregister for at afgøre, om de skal registrere en filial. Hvis en sådan registrering foretages hos den svenske virksomhedsregistreringsservice, vil de modtage et svensk registreringsnummer fra den svenske skattemyndighed. For kontaktoplysninger, besøg venligst hjemmesiden for den svenske virksomhedsregistrator.
Yderligere information på engelsk kan findes på den svenske skattemyndigheds hjemmeside. [12]
Købet af en svensk virksomhed eller svensk fast ejendom giver dig ikke nødvendigvis ret til at opholde dig i Sverige. Svindlere i nogle lande sælger sådanne aktiver og hævder at give opholdsret. [13]
| Europæiske lande : Skattesystem | |
|---|---|
| Uafhængige stater |
|
| Afhængigheder |
|
| Uanerkendte og delvist anerkendte tilstande |
|
| 1 For det meste eller helt i Asien, afhængig af hvor grænsen mellem Europa og Asien trækkes . 2 Hovedsageligt i Asien. | |