| Kassebog | |
|---|---|
| Mediefiler på Wikimedia Commons |
Kassebog ( engelsk cash-book , tysk cassa-buch , fransk livre de caisse ) er et regnskabsregister , som afspejler i kronologisk rækkefølge alle kontanttransaktioner udført af organisationen , bekræftet af primære dokumenter .
Ifølge en række økonomer er en kassebog et regnskabsregister, der i kronologisk rækkefølge afspejler alle kontanttransaktioner udført af en organisation, bekræftet af primære dokumenter [1] .
I henhold til TSB- definitionen er en kassebog et regnskabsregister til bogføring af bevægelser af kontanter ved kassedisken, hvor alle kontanttransaktioner registreres umiddelbart efter, at de er afsluttet, med angivelse af nummeret på kassedokumentet, på grundlag af hvilket kontanter er modtaget eller udstedt, navnet på den person, der har overdraget eller modtaget pengene, og transaktionsbeløbet. Kontrol over kassebogens rigtighed udføres af en virksomhedschefs regnskabschef [2] .
I henhold til instruks fra Bank of Russia dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U , føres pengestrømsregnskab ved kassen af kassereren i kassebogen. En organisation kan kun føre én kassebog, som skal være nummereret, snøret og forseglet på sidste side. Det samlede antal snørede ark i kassebogen er attesteret af underskrifterne fra organisationens leder og regnskabschef. Indførsler i kassebogen opbevares i to eksemplarer. Det andet eksemplar af arkene skal være aftagelige og tjene som rapport for kassereren. Den første og anden kopi af arkene forbliver i kassebogen og er nummereret med samme numre.
Sletninger og uspecificerede rettelser i kassebogen er ikke tilladt. De foretagne rettelser attesteres af kassererens og organisationens regnskabschefs underskrifter. Indtastninger i kassebogen foretages af kassereren umiddelbart efter at have modtaget eller udstedt penge for hver ordre eller andet erstatningsdokument. Hver dag ved arbejdsdagens afslutning beregner kassereren dagens driftsresultater, viser pengesaldoen i kasseapparatet på næste dato og sender det andet afrivningsark med indgående og udgående kassebilag til regnskabsafdeling som indberetning mod kvittering i kassebogen [1] .
Listen over detaljer og proceduren for at udfylde kassebogen i formularen nr. KO-4, godkendt af dekretet fra Den Russiske Føderations statsstatistiske komité og svarende til OKUD- nummeret 0310004 [3] [4] :
I Encyclopedic Dictionary of Brockhaus og Efron blev kassebogen defineret som en af de vigtigste regnskabsbøger, der blev brugt til at registrere modtagelse og forbrug af kontanter. Regnskab blev udført på to sider: til venstre blev kvitteringen skrevet (alle kontantkvitteringer), til højre udgiften (alle spørgsmål):
Kassebogen blev åbnet med en registrering af modtagelsen af kontanter, anført i inventaret; så blev der lavet optegnelser ved udstedelse og modtagelse. Når Kassereren handlede på Warrants, blev kasseomsætningen noteret samtidig i Kassebogen og i Mindebogen (Mindebog), da Regnskabsføreren, underskrivende Warrants, noterede det i sin Mindebog; handlede kassereren selvstændigt, så blev kasseomsætningen først noteret i kassebogen, og derefter indført af bogholderen i hukommelsen. Små betalinger til husholdnings- og handelsudgifter blev ikke dagligt opført i kassebogen, men blev af kassereren opført i en særlig udgiftsbog og blev i slutningen af måneden overført til kassebogen i samlede beløb efter udgiftskategori; ofte forestod sådanne småudgifter artelarbejderen, som førte udgiftsbogen. Det var generelt accepteret at oprette en kasse på månedsbasis. Hertil beregnedes hele Indtægten og alle Udgifter for Maaneden, den anden blev trukket fra den første; resten af kvitteringen (saldoen) skulle repræsentere kontanterne på den sidste dag i måneden, hvormed de blev kontrolleret. Denne saldo blev skrevet til regning, så begge sider var balancerede. De samme totaler, der repræsenterer denne ligevægt (balance), blev skrevet på samme linje i indtægter og udgifter og understreget med en dobbelt linje. Derefter blev næste måneds kassebog åbnet med den hævede saldo, for hvilken saldoen blev noteret på kvitteringen. Ved lov er alle handlende, også små, forpligtet til at føre en kassebog; den skal være afsluttet den 1. dag i hver måned; grossister var forpligtet til at indføre i kassebogen i detaljer hvert tilfælde af modtagelse og udstedelse af penge, mens andre kunne registrere det daglige pengeudbytte i én post eller i det samlede beløb, men udgiften skulle registreres i detaljer [5] .