FATCA

Den aktuelle version af siden er endnu ikke blevet gennemgået af erfarne bidragydere og kan afvige væsentligt fra den version , der blev gennemgået den 8. maj 2022; verifikation kræver 1 redigering .

Foreign Account Tax Compliance Act , bedre kendt under dets akronym FATCA (udtales FATKA  ), blev vedtaget af USA i 2010 og er rettet mod skatteunddragelse af amerikanske borgere og indbyggere . Vedtagelsen af ​​FATCA havde store eksterne økonomiske konsekvenser, da den forpligter udenlandske finansielle institutioner til at rapportere til US Internal Revenue Service om bevægelsen af ​​amerikanske skatteyderes midler. Ellers forventede finansielle institutioner sanktioner i form af 30 procents bøder på bevægelse af midler fra deres korrespondentkonti i amerikanske banker og endda lukning af sådanne konti.

Efter vedtagelsen af ​​loven indledte det amerikanske udenrigsministerium forhandlinger om indgåelse af mellemstatslige aftaler, der regulerer grænseoverskridende rapportering. Der blev indgået aftaler om en af ​​to "modeller" - 1 og 2: ifølge den 1. model indsender finansielle organisationer rapporter til skattemyndighederne i deres lande, og de sender dem til US Internal Revenue Service; efter 2. model indsender organisationer rapporter direkte til den amerikanske afdeling. Der blev ikke underskrevet fuldgyldige aftaler med nogle lande, men der blev anført aftaler i substansen ,  som angav fremtidige intentioner om, at fra 1. juli 2014, hvor loven blev udvidet til udenlandske organisationer, ville virksomheder fra disse lande undgå straf. Fra marts 2017 er der indgået aftaler og indgået aftale med 113 stater [1] .

I Rusland , hvor loven forbød organisationer at rapportere til udlandet, befandt finansielle institutioner sig i en vanskelig position, da den russisk-ukrainske krig forårsagede en forværring af forholdet til USA. I maj 2014 nægtede det amerikanske finansministerium at fortsætte forhandlingerne om FATCA med det russiske agentur, og konsekvenserne af dette kunne ramme den russiske økonomi mere end de "ukrainske" sanktioner [2] . Men få dage før 1. juli vedtog statsdumaen en lov, der tillader russiske banker at rapportere til udenlandske skattemyndigheder [3] .

Noter

  1. Yderligere FATCA-erklæringer, meddelelser om mere gunstige vilkår og pressemeddelelser Arkiveret 13. januar 2017 på Wayback Machine . det amerikanske finansministerium
  2. USA nægter at genoptage forhandlingerne om Ruslands tiltrædelse af FATCA Arkiveret 5. marts 2017 på Wayback Machine . RBC
  3. Statsdumaen tillod russiske banker at overholde FATCA Arkiveret 5. marts 2017 på Wayback Machine . RBC

Links