Skatteoptimering
Den aktuelle version af siden er endnu ikke blevet gennemgået af erfarne bidragydere og kan afvige væsentligt fra den version , der blev gennemgået den 26. april 2021; verifikation kræver 1 redigering .Skatteoptimering (skatteoptimering; engelsk skatteunddragelse ) - skatteyderens aktivitet , rettet mod at reducere skattebetalinger og føre til en stigning i økonomiske resultater, herunder brugen af alle skattefordele, som den nuværende lovgivning giver, skattefritagelser og andre juridiske fordele .
Definition
En række økonomer definerer skatteoptimering som en aktivitet, som en skatteyder udfører for lovligt at reducere skattebetalinger og føre til en stigning i økonomiske resultater [1] .
Skatteoptimering vs skattebesparelse
Skattebesparelser er en aktivitet for at reducere skattebetalinger, og skatteoptimering er en aktivitet for at øge økonomiske resultater, hvilket endda kan føre til en stigning i skattebetalinger [1] .
Opgaver med skatteoptimering
En række økonomer definerer opgaverne med at optimere beskatningen: dannelsen af en optimal skattepolitik; bestemmelse af de optimale beregningsmetoder, betalingsbetingelser og betingelser for dannelsen af skattegrundlaget for alle virksomhedens skatter; udvikling af foranstaltninger til forbedring af virksomhedens skattemæssige solvens; implementering af en optimal skattepolitik; optimering af virksomhedsskatter og andet [1] .
Skatteoptimering udføres inden for rammerne af skatteplanlægning , hvilket sikrer fokus på skatteoptimering og konsekvens i skatteindikatorer [1] .
Klassifikation
Ifølge den russiske føderale skattetjeneste er skatteoptimering klassificeret som [2] :
- lovligt , hvis skatteyderen modtager en rimelig skattefordel; og
- ulovlig , hvis skatteyderen får en urimelig skattefordel.
Der opstår uberettiget skattefordel efter art. 54,1. Den Russiske Føderations skattelovgivning som følge af forvrængning af oplysninger om fakta om det økonomiske liv (samlet af sådanne fakta), om skatteformålene, der skal afspejles i skatteyderens skatte- og (eller) regnskabsmæssige eller skattemæssige indberetning.
En berettiget skattefordel opstår af art. 54,1. Den Russiske Føderations skattelov , hvis hovedformålet med transaktionen ikke er manglende betaling af skattebeløbet, og forpligtelsen i henhold til transaktionen er opfyldt af en person, der er part i en aftale indgået med en skatteyder, overført i henhold til en aftale eller lov.
En række økonomer skelner [1] :
- fremtidig skatteoptimering , når metoderne reducerer skatteyderens skattebyrde over flere skatteperioder; og
- løbende skatteoptimering , når metoderne giver mulighed for at reducere skattebyrden for skatteyderen i en bestemt skatteperiode.
Skatteoptimeringsberegninger
Skattebesparelsesprocenten ( TAR ) er en finansiel indikator , der karakteriserer reduktionen i skattebetalinger og skattebesparelser, beregnes ved formlen [1] :
, hvor er skattebesparelsen, er skattebesparelsen, er det økonomiske resultat før skatteoptimering.
Metoder til skatteoptimering
Legitime skatteoptimering opnås ved at vælge [1] :
- organisatorisk og juridisk form , hvor en gunstig beskatningsordning fungerer;
- skatteordning , hvor det vil være muligt at reducere virksomhedens skattebyrde;
- en aktivitetstype, hvor der gælder skattefordele, og som beskattes med en lavere skattesats sammenlignet med andre former for aktivitet;
- skattejurisdiktion, hvor valget om at registrere en organisation i et territorium med præferencebeskatning, offshore-zoner eller regioner med et lavere beskatningsniveau;
- regnskabspraksis , hvor det er muligt at anvende metoder, der reducerer skattetrykket:
- metode til formueforvaltning , ændring af skattegrundlaget ;
- metode til at bestemme datoen for optjeningen af gæld.
Skatteoptimeringsordning
Skatteoptimering på virksomheden udføres ved hjælp af den udviklede ordning for skatteoptimering. Skatteoptimeringsordningen er en algoritme til lovlig reduktion af skattebetalinger, herunder metoder, tilgange, metoder til skatteoptimering [1] .
Se også
Noter
- ↑ 1 2 3 4 5 6 7 8 Kelchevskaya N.R., Pelymskaya I.S., Sirotkin S.A. Det økonomiske miljø for en industrivirksomhed . - Jekaterinburg: UrFU Publishing House, 2019. - S. 130, 184-186. — 244 s. — ISBN 978-5-7996-2556-6 .
- ↑ Juridisk optimering eller skatteunddragelse // .DOC magazine, 02/05/2018
Litteratur
- Karen B. Brown Et sammenlignende blik på reguleringen af virksomhedsskatteunddragelse. - Springer Science & Business Media, 2011. - 387 s. — ISBN 9789400723412 .
- Kevin J. Prosser, Rebecca Murray. Skatte unddragelse. - Sweet & Maxwell, 2012. - 313 s. — ISBN 9781847037749 .
- Valerie Braithwaite. Beskatning af demokrati: Forståelse af skatteundgåelse og skatteunddragelse. - Routledge, 2017. - 466 s. — ISBN 9781351895965 .
- Nigar Hashimzade, Yuliya Epifantseva. The Routledge Companion to Tax Avoidance Research. - Routledge, 2017. - 676 s. — ISBN 9781317377078 .
 I bibliografiske kataloger |
|---|