Reserve for eventuelle tab på udlån (RVPS) - en særlig reserve, hvis behov skyldes kreditrisici i bankens aktiviteter .
Reserven dannes af et kreditinstitut for at minimere tab ved afskrivning af et lån (lån), det vil sige i tilfælde af tab af låneværdi på grund af en låntagers misligholdelse eller ukorrekt opfyldelse af forpligtelser under et lån til en kredit institution, eller eksistensen af en reel trussel om en sådan misligholdelse (ukorrekt præstation) (i det følgende benævnt kreditrisiko på et lån). [en]
Ved udstedelse af et lån er der altid mulighed for manglende betaling, det vil sige, at banken ikke entydigt kan bestemme på tidspunktet for transaktionen og under vedligeholdelsen af lånet, om tilbagebetalingen af gælden rettidigt og i fuld. Derfor lægger banken ved hjælp af dannelsen af en reserve risikoen for misligholdelse (den såkaldte "kreditrisiko"). Denne reserve giver således banken mere stabile betingelser for finansielle aktiviteter og undgår udsving i mængden af overskud forbundet med afskrivning af tab på udlån. Kilden til dannelsen af reserven er fradrag, der kan henføres til bankens udgifter. Det vil sige, at i regnskabet afspejles oprettelsen af reserver som bankudgifter, og inddrivelsen, som følge af tilbagebetaling af lån eller på grund af et fald i reserverenten, som bankindkomst.
For at bestemme størrelsen af den anslåede reserve i overensstemmelse med reglerne fra Den Russiske Føderations centralbank anvendes opdelingen af lån i kvalitetskategorier.
Ved vurdering af et individuelt låneprodukt skal definitionen af lånekvalitetskategorien, dvs. Værdiforringelse er baseret på professionel vurdering ved hjælp af en kombination af to kriterier, "finansiel stilling" og "kvalitet af gældsbetjening". Ifølge tabellen er alle lån opdelt i fem kvalitetskategorier:
| Gældsbetjening Finansiel stilling | godt | Gennemsnit | utilfredsstillende |
|---|---|---|---|
| godt | Standard (I kvalitetskategori) |
Ikke-standard (II kvalitetskategori) |
Tvivlsom (III kvalitetskategori) |
| Gennemsnit | Ikke-standard (II kvalitetskategori) |
Tvivlsom (III kvalitetskategori) |
Problematisk (IV kvalitetskategori) |
| dårligt | Tvivlsom (III kvalitetskategori) |
Problematisk (IV kvalitetskategori) |
Håbløs (V kvalitetskategori) |
I overensstemmelse med forordning nr. 590-P af 28. juni 2017 er risikoraten fastsat i henhold til følgende tabel:
|
Lån konsolideret i PIC, afhængigt af varigheden af forfaldne betalinger, grupperes i en af følgende porteføljer af sikrede ( realkreditlån og lån til køb af motorkøretøjer) og andre lån:
Forordning nr. 590-P af 28. juni 2017 giver mulighed for to muligheder for at bestemme minimumsreserverenten for en portefølje af homogene lån ydet til enkeltpersoner efter kreditinstituttets skøn. Banken er forpligtet til at fastsætte den valgte mulighed i sin kreditpolitik.
For små og mellemstore virksomheder er den eneste måde at bestemme risikoraten på fast, hvilket falder sammen med mulighed 1 foreslået for enkeltpersoner.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Størrelsen af hensættelsen til eventuelle tab på udlån justeres af banken dagligt i overensstemmelse med ændringer i udlånsporteføljens størrelse og kvalitet, det vil sige i forbindelse med udstedelse (tilbagebetaling) af lån, overgang fra én kvalitetskategori til en anden, ændringer i risikosatsen for individuelle lån.
Reserverenten fastsættes af banken mindst én gang i kvartalet på baggrund af faglige vurderinger af individuelle udlån og porteføljer af homogene udlån.