Personlig indkomstskat er en skat, som lønmodtagere betaler. Det udregnes som udgangspunkt som en procentdel af medarbejderens løn.
I Rusland er lønsumsskatten repræsenteret af en personlig indkomstskat ( PIT ), som er 13 % [1] .
Ud over den direkte skat på lønninger er der i Rusland obligatoriske bidrag til fonde, der allerede er foretaget på bekostning af arbejdsgiveren fra bruttoløn - til medicinske ( FOMS og TFOMS ) og pensionsfonde ( PFR ) samt socialforsikringsfond ( FSS ), i alt komponenter i de fleste tilfælde 30,2%. [1] Formelt set er sådanne fradrag ikke en skat.
I øjeblikket (2022) er personlig indkomstskat fra 13 % til 35 % af indkomstbeløbet [2] :
For de fleste borgere i Den Russiske Føderation er den primære personlige indkomstskattesats 13%. Dette er en af de laveste satser i Europa sammenlignet med de maksimale satser (i de fleste europæiske lande er der en såkaldt progressiv skatteskala ). Men størrelsen kan være misvisende, for det er som sagt ikke den eneste og ikke den største skat på medarbejderens løn.
I modsætning til russiske borgeres populære mening om gratis lægehjælp, er det ikke. Ud over en del af de ydelser, der oprindeligt betales af lommen på stedet, betales resten af saldoen af lægemidler. Midlerne til disse fonde overføres af arbejdsgiveren og udgør for størstedelen af landets borgere i 2022 5,1 % af lønniveauet.
Pensionsbidraget for størstedelen er 22 % i 2022. Simplifiers og nogle andre kategorier af organisationer betaler 20 %. Desuden blev den finansierede del af pensionen faktisk annulleret, og nu er alle midler krediteret fra medarbejderen til Pensionskassen formelt brugt med det samme. Der er ingen ophobning af disse penge. Derudover kan organisationen reducere skatten på størrelsen af pensionsbidrag, dog højst 50%. Dermed reduceres den skat, virksomheden betaler med næsten hele beløbet.
Socialforsikringsfonden tager 2,9% af lønnen i 2022 (raten for fradrag til FSS afhænger af produktionens skadelighed, for kontoransatte er satsen 0,2%, forenklet og nogle andre kategorier af organisationer "betaler 0%)".
For den selvstændige befolkning, der ikke foretager udbetalinger til enkeltpersoner, etableres et relativt fast beløb af forsikringspræmier for obligatorisk pension og obligatorisk sygesikring. Indkomst op til 300.000 rubler om året beregnes efter formlen mindsteløn x 26% x 12. Indkomst over 300.000 rubler om året har en progressiv formel mindsteløn x 26% x 12 + 1% af beløbet> 300 tusind rubler med en maksimal værdi på 8 mindsteløn x 26 % x 12 (1 % af det overskydende beløb på BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, men ikke mere end 154.851,84 rubler).
Som et resultat heraf er det samlede fradrag fra lønnen for den ansatte modtaget ved hånden ((1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) / (1-0,13) -1) × 100% = 49%. Virksomhedens omkostninger pr. ansat er SR × (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = CV × 1,3. Andelen af fradrag fra virksomhedens samlede omkostninger pr. ansat er (ZP × 0,43) ÷ (ZP × 1,3) × 100% ≈ 33%. Som et resultat, på hånden, det vil sige netto (nettoløn), modtager medarbejderen omkring 67% af virksomhedens samlede omkostninger til løn og forsikringspræmier til fondene for denne medarbejder. Hvis medarbejderens årlige lønfond overstiger det skattepligtige grundlag for forsikringsbidrag til fondene (i 2014 er dette grundlag 624.000 rubler), sker der en regression (et fald i den effektive sats), da virksomheden betaler fra det beløb, der overstiger grundlaget. til fondene ikke 30 % i stedet for 10 %. Følgelig er den effektive skattesats i Rusland regressiv (jo højere løn, jo lavere skat), i modsætning til mange udviklede økonomier, hvor beskatningen er progressiv (jo højere løn, jo højere skatter).
For en omtrentlig beregning af de penge, der faktisk er tjent (hvor lønbeløbet pr. år ikke overstiger beskatningsgrundlaget), kan du bruge formlen (vi bruger de almindelige udtryk "beskidt" og "ren"):
snavset = ren × (1 ÷ 0,87 × 1,3) = ren × 1,49
tilbage:
ren = snavset × 0,67
Det skal bemærkes, at der er undtagelser for visse kategorier af borgere og visse brancher. I disse tilfælde kan beskatningen være lavere.
Den generelle skattesats på lønsum siden 2013 er 15,3% og består af to dele: 12,4% "Social Security" skat og 2,9% " Medicare " skat. Lønskatter tilbageholdes delvist af arbejdsgiveren, inden de udbetales til medarbejderen, og delvist betales af medarbejderen (der kan forekomme forskellige skattefradrag). Den selvstændige befolkning, der modtager mere end $400 om måneden, betaler skat med fuld sats uafhængigt, uanset alder og modtagelse af pensionsudbetalinger [5] [6] . Det marginale beskatningsgrundlag - "skat max" har eksisteret i mange årtier. Det var $3.000 (årlige lønninger) i 1937, og steg støt sammen med væksten i gennemsnitslønnen. I 2010-2011 beløb beløbet sig til 106,8 tusinde (pr. år). Siden 1980'erne har kun omkring 5-7 % af arbejderne modtaget en løn, der overstiger det maksimale skattepligtige beløb [7] .