Statens skattepolitik er et system af regeringsforanstaltninger inden for skatter og afgifter , en integreret del af statens finanspolitik [1] . Det kommer til udtryk i valget af skattetyper, værdierne af skattesatserne , kredsen af skatteydere og skatteobjekter, skattefordele [2] .
Statens skattepolitik har både mikroøkonomiske og makroøkonomiske aspekter. Makroøkonomiske aspekter vedrører det samlede beløb af opkrævede skatter, hvilket kan påvirke niveauet af økonomisk aktivitet negativt ; det er en af komponenterne i finanspolitikken . De mikroøkonomiske aspekter vedrører spørgsmål om retfærdighed (hvem der skal beskattes) og fordelingseffektivitet (det vil sige, hvilke skatter der vil have en forvridende effekt på mængden af forskellige økonomiske aktiviteter).
Valget af statens skattepolitik afhænger af det socioøkonomiske system, økonomiens tilstand og landets finanser. Skattepolitiske foranstaltninger kan omfatte forskellige love, især dem, der regulerer fremskyndet afskrivning af fast kapital, kvoter for udtømning af undergrunden, fritagelse for beskatning (hel eller delvis) af visse virksomheder og industrier. Systemet med skattepolitiske tiltag kan bruges til at stimulere investeringer og føre regionalpolitik [1] . En vigtig opgave for skattepolitikken er at identificere smuthuller i skattelovgivningen, der gør det muligt for virksomheder at undgå at betale skat [3] .
Afhængigt af målene for skattereguleringen skelner mange forskere mellem følgende former for statslig skattepolitik [4] :
A. V. Aronov og V. A. Kashin skelner mellem liberal-begrænsede og socialt belastede modeller for skattepolitik. Den liberal-limited model har til formål at øge produktionen af varer, komme ind på og ekspandere på nye udenlandske markeder og øge befolkningens indkomst gennem privat initiativ. Denne model er kendetegnet ved nøje overholdelse af det maksimale niveau for skattefritagelser, tilvejebringelse af brede investeringsincitamenter og begrænsning af statslig indgriben i økonomisk aktivitet . Samtidig fører implementeringen af en sådan skattepolitik til en reduktion af sociale ydelser og garantier. Ifølge forskere bliver denne politik i øjeblikket implementeret af Indien , Kina , landene i Sydøstasien , Brasilien , Mexico og nogle andre stater. Prioriteterne i den socialt belastede model er at fastholde forbrugerefterspørgslen , en høj andel af eksporten , udvidelse af finansiel kapital , skabe beskæftigelse og mindske uligheden i indkomstfordelingen og at føre en strukturpolitik. En sådan skattepolitik er iboende i stater, der opretholder et højt niveau af sociale garantier , og i denne henseende er den karakteriseret ved høje skattesatser [5] .
Videnskaben om skattepolitik begyndte at dukke op i første halvdel af det 16. århundrede [3] .