Kontantgrænsen ( kontantsaldogrænsen ) er mængden af kontanter i virksomhedens kasse, hvis beløb er fastsat af virksomheden uafhængigt, afhængigt af de specifikke driftsbetingelser.
I henhold til Bank of Russia-forordning nr. 3210-U af 11. marts 2014 er kassebeholdningsgrænsen den maksimalt tilladte kassebeholdning ved slutningen af arbejdsdagen, som kan opbevares på stedet for udførelse af kontanttransaktioner (ved kassebeholdningen) skrivebord) og uafhængigt af en bestemt leder af den juridiske enhed.
I henhold til instruks fra Bank of Russia af 11. marts 2014 nr. 3210-U er organisationer, der ikke tilhører små virksomheder og individuelle iværksættere, forpligtet til at indstille en kontantsaldogrænse på hånden . Derudover kan små virksomheder og individuelle iværksættere på eget initiativ sætte en kontantgrænse. Hvis der ikke er sat en sådan grænse, antages den at være nul. Hvis der er fastsat en kassebeholdningsgrænse, så er organisationen forpligtet til at overholde den, det vil sige at aflevere de overskydende kontanter til banken. Ellers står hun over for administrativt ansvar - en bøde ( klausul 1, artikel 15.1 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser ): på en tjenestemand i en organisation eller en individuel iværksætter på et beløb på 4.000 rubler til 5.000 rubler; for en organisation i mængden af 40.000 rubler til 50.000 rubler.
Kassebeholdningsgrænsen ved kassen er fastsat af lederens ordre, det er ikke nødvendigt at koordinere det med banken eller med skattekontoret.
Den nuværende procedure for udførelse af kontanttransaktioner giver to muligheder for at beregne kassebeholdningsgrænsen:
Beregningen af kontantgrænsen for mængden af kontantindtægter udføres af organisationer, der har kontantprovenuet.
Grænse = Kvitteringer / RP * Dage
Kvitteringer - mængden af kontante kvitteringer for solgte varer, udført arbejde, udførte tjenester for faktureringsperioden, udtrykt i rubler. Nyoprettede organisationer beregner grænsen ud fra den forventede omsætning.
RP er afregningsperioden i arbejdsdage, for hvilken mængden af kvitteringer tages i betragtning (fra 1 til 92 dage inklusive). Som afregningsperiode kan perioden med spidsbelastningsindtægter eller enhver anden periode relateret til både det nuværende og et af de foregående år vælges.
Dage - antallet af arbejdsdage mellem dagene med kontante kvitteringer, som ikke bør overstige 7 dage (14 dage, hvis der ikke er nogen bank i lokaliteten). Antallet af dage kan fastsættes ud fra en aftale med banken, perioden mellem afhentningerne eller datoerne for indsættelse af kontanter på kontoen. Jo lavere antal dage, jo lavere kassebeholdningsgrænse.
Beregningen af kassegrænsen i form af mængden af kontanthævninger udføres af organisationer, der ikke har kontantprovenuet.
Limit = Udstedelsesvolumen / RP * Dage
Udbetalingsbeløbet er det beløb, der er udbetalt fra kassen for faktureringsperioden, med undtagelse af beløb beregnet til lønudbetalinger, stipendier og andre udbetalinger til medarbejdere. Kontantbeløbet er udtrykt i rubler. Nyoprettede organisationer beregner grænsen baseret på den forventede mængde kontanthævninger.
Kontantbeholdningsgrænsen ved kassen er sat i rubler. Hvis beregningen resulterede i et beløb i rubler og kopek, rundes det op til hele rubler: beløb mindre end 50 kopek kasseres, og mere end 50 kopek lægges til rublen (brev fra Bank of Russia dateret 24. september 2012 nr. 14 nr. ED-4-2/4116). I dette tilfælde afrundes til hele tiere, hundreder osv. ikke tilladt.
For at beregne kontantgrænsen for en virksomhed kan du bruge følgende algoritme:
For at beregne kontantgrænsen for en virksomhed anvendes følgende formel:
Kontantgrænse = HB / ADR * DS НВ - kontant provenu for faktureringsperioden; DRP - antallet af dage i faktureringsperioden, hvor virksomheden arbejdede; DS - antallet af arbejdsdage for virksomheden i intervallet mellem tidspunkterne for levering af omsætning.Hvis virksomheden netop er påbegyndt arbejdet, så foretages beregningen ud fra den forventede omsætning.
I dette tilfælde udføres beregningen af virksomhedens kontantgrænse i henhold til følgende algoritme:
Følgende formel bruges til at beregne kontantgrænsen:
Små virksomheder og individuelle iværksættere må ikke sætte en kontantgrænse [1] .