Det estiske skattesystem består af statslige og lokale skatter. En relativt høj andel af statens indtægter kommer fra forbrugsskatter, og kapitalgevinstskatten er en af de laveste i EU.
Skatteadministrationen i Estland varetages af det estiske skatte- og toldråd. En betydelig del af selvangivelserne indsendes online (i 2012 blev 94,2 % af alle selvangivelser indsendt online, med meget højere moms- og toldangivelsessatser).
Grundskat er en statsskat, der opkræves i Estland specifikt for at finansiere lokale kommuner (det er en nøglekilde). Satsen er fastsat af kommunalbestyrelser i intervallet fra 0,1 % til 2,5 % [1] . Grundskylden opkræves kun af grundens værdi uden hensyntagen til eventuelle forbedringer. Meget få hævninger er inkluderet i grundskatten, selv offentlige myndigheder er underlagt denne skat. Kun jord ejet af kirken (og ikke af andre religiøse institutioner) er fritaget for skat [1] . Takket være denne skat steg andelen af private jordejere i Estland til 90 % (mod 67,4 % i USA) [1] .
Den personlige indkomstskat i Estland er de jure proportional , de facto progressiv . Satsen for 2015 var 20 % (mod 21 % for et år siden) [2] . Der er en grundlæggende skattefritagelse, som stiger ved opdragelse af et mindreårigt barn, ved modtagelse af pension, erstatning ved arbejdsulykke eller i forbindelse med en erhvervssygdom. Derudover fratrækkes en række udgifter: renter på boliglån, uddannelsesudgifter, gaver, donationer, frivillige og obligatoriske pensionsbidrag, arbejdsløshedsforsikring, obligatoriske socialforsikringsbidrag i udlandet. Størrelsen af fradragsberettigede renter på boliglån, studieafgifter, gaver og donationer er begrænset. I 2011 var grænsen 3196 euro (dog ikke mere end 50 % af skatteyderens indkomst i samme periode) [3] .
Der er ingen kapitalgevinstskat, og indkomst fra overførsel af værdipapirer eller finansielle aktiver er underlagt standardindkomstskat. Siden 2011 er der indført et nyt system, der giver personer mulighed for at udskyde den skattepligt, der er oprettet på baggrund af indkomst fra finansielle aktiver, indtil indkomsten anvendes fra en investeringskonto. En investeringskonto er en almindelig kontantkonto med pligt til at registrere alle pengeoverførsler. For at nå målet ved hjælp af en investeringskonto skal indtægterne fra finansielle aktiver straks krediteres investeringskontoen. Det skattepligtige beløb vil fremgå, hvis indbetalingerne fra alle investeringskonti overstiger saldoen på alle investeringskonti [4] .
Løn udbetalt til lønmodtagere er pålagt social skat og er også knyttet til a-kassepræmier og finansierede pensionsudbetalinger. Den sociale skattesats er 33 % og gælder for yderligere ydelser fra arbejdsgiveren. A-kassepræmier betales af arbejdsgiver og lønmodtager: 2,8 % tilbageholdes i bruttolønnen, 1,4 % trækkes af arbejdsgiverne i månedsbruttolønnen. I 2012 udgjorde størrelsen af den finansierede del af pensionen 2 % af den ansattes bruttoløn, tilbageholdt af arbejdsgiveren [2] .
I 2015 var skattesatsen 20 %, men Estlands selskabsindkomstbeskatningssystem er unikt ved, at det kan ændre tidspunktet for selskabsbeskatning fra overskudsøjeblikket til tidspunktet for udlodning. Med andre ord medfører modtagelse af overskud ikke nødvendigvis pligt for indkomstskat, som først opstår efter udlodning af overskud mellem virksomhedens medejere. Hvis det kommer fra udbytte modtaget fra et datterselskab, eller hvis selskabet har et fast driftssted i et andet land, så beskattes udlodningen af overskud ikke. Der er ingen skat på udbytte, men udloddet overskud beskattes i forholdet 20/80 % (25 %) [5] .
Momssatsen i Estland faldt den 1. juli 2009 til 20 % (9 % reduktion). Et mindre antal varer og tjenesteydelser beskattes ikke. Momssystemet er baseret på EU Rådets direktiv 2006/112/EF, principperne er de samme som tilsvarende systemer i andre EU-lande. Fra 2012 er den årlige tærskel for at registrere en momsansvarlig 16.000 euro [6] .
Følgende skatter opkræves også i Estland: punktafgifter på elektricitet, alkohol, tobaksvarer, brændstof og emballage; toldgebyrer ; afgifter på spil og tunge køretøjer.
| Europæiske lande : Skattesystem | |
|---|---|
| Uafhængige stater |
|
| Afhængigheder |
|
| Uanerkendte og delvist anerkendte tilstande |
|
| 1 For det meste eller helt i Asien, afhængig af hvor grænsen mellem Europa og Asien trækkes . 2 Hovedsageligt i Asien. | |