Nettoaktivværdien (NAV) er en af de vigtigste indikatorer, der karakteriserer den finansielle stilling for en virksomhed , organisation , virksomhed . Beregnet på baggrund af saldodata [1] .
Metoden til at beregne værdien af nettoaktiver i generelle vendinger kan repræsenteres ved formlen [2] :
NAV \u003d [VA + OA - ZU] - [DO + KO - DBP] , hvor
NAV - værdien af nettoaktiver; VA - langfristede aktiver ; OA - omsætningsaktiver ; ZU - stifternes gæld ved indskud til den autoriserede kapital ; TO - langfristede forpligtelser ; TO - kortfristede forpligtelser ; DBP - udskudt indkomst .Værdien af en aktie- eller investeringsforenings nettoaktiver bestemmes som forskellen mellem værdien af fondens aktiver (ejendom) og størrelsen af de forpligtelser, der skal opfyldes på bekostning af disse aktiver på tidspunktet for fastlæggelse af nettoformuen. I overensstemmelse med føderal lovgivning er fonden forpligtet til at beregne NAV dagligt (for åbne fonde), og NAV er en åben offentlig værdi.
Den indre værdi pr. aktie (pr. aktie) anvendt til afregninger med aktionærer (aktionærer) efter gennemførelsen af den første tegning er lig med NAV. Det maksimale beløb for præmien ved køb af aktier (aktier) kan ikke være mere end halvanden, og værdien af rabatten ved tilbagekøb - højst tre procent af dette beløb.
Proceduren for beregning af NAV er fastsat af Bank of Russia- bekendtgørelse nr. proceduren"...3785-U af 25. august 2015 "Om bestemmelse af værdien af nettoaktiver i investeringsforeninger fra FCSM dateret den 22. oktober 2003 N 03-42 / ps). Hver investeringsforening er forpligtet til selvstændigt at godkende sine egne regler for beregning af NAV eller bruge de regler, der er godkendt af sit administrationsselskab (MC). Disse regler er et offentligt dokument, og investoren rådes til at læse dem, før de indgår transaktioner med fonden eller dens administrationsselskab. Fonden har især en selvvalgsregel